荷兰年度增值税申报

荷兰是欧盟重要的成员国和经济体，在区域经济合作和全球经济体系中占据十分重要的位置。荷兰政府对销售商品和劳务及进口征收增值税，并对于公司增值税申报有着明确的法律规定。了解荷兰增值税申报的有关事项，有助于企业在属地开展经营、规避风险。

一、税号的申请

在荷兰申请增值税税号，需任意满足下列条件：

荷兰的税务局和相关法规对于“皮包公司”有着严格的限制和惩罚，因此，在评判一家公司是否有资格在荷兰申请增值税税号时，当地税务部门会看展实地调查和资料收集，来判断公司的员工是否已经在荷兰当地。若公司尚未有工作人员在当地，但有计划在将来派遣员工前来且能够提供明确证明的，税务部门也会视其为已在荷兰当地开展业务。

2、当公司业务与荷兰存在明确关联(如在荷兰进行货物清关、在荷兰拥有供应商等情况)且能提供相关材料证明时，税务部门会视其为已在荷兰当地开展业务。

3、公司注册办公所在地位于荷兰，且公司工作人员可在荷兰出入，税务部门会视其为已在荷兰当地开展业务。

若不符合上述情况，则无法在荷兰成功申请增值税税号。

二、增值税的申报

按照一般规律，荷兰的年度增值税申报表必须在第二年的4月1日之前上交。正常情况下，增值税的申报是按季度申报的，但如果公司付款不准时，当地税务部门有权要求公司进行月度申报。

三、申报的修正

当公司需对增值税申报进行修正时，必须在荷兰进行增值税修改申报提交。在进行申报更正的情况下，若需要需要支付额外的增值税，则可能会产生罚款和利息。

公司的更正报告期时限为五年，在进行补充申报期间必须说明相关期间报告的正确数据，且仅当报告的增值税金额差额高于1000 欧元时，才需要进行更正。

四、税务代表

根据荷兰法律的相关规定，公司可以指定荷兰的税务代表，全权代表公司申请赋予进口商延期缴纳增值税的权利，即进口增值税递延许可证。公司必须以自己的名义在荷兰注册增值税，并遵守荷兰所有增值税的合规要求，才有资格委托税务代表进行此项申请。

为防止增值税欺诈，荷兰税务部门要求申请方提供银行存款证明(银行存款金额不得少于5000欧元)，且使用进口增值税延期的公司需要在后期的定期增值税申报中注明进口增值税的金额。

五、退税返还

根据荷兰法律的相关规定，在满足某些特定条件下，公司可申请退税返还，具体情况包括：在荷兰本土销售应税产品或者提供应税服务;公司只提供服务，根据反向收费规则，增值税转嫁到客户;提供特定的豁免或零税额的运输服务以及附属服务。

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