欧盟增值税申报，需要注意什么？

2021-11-30 14:13:28

来源：晶报网

欧洲是一块充满商机的宝地，不管是其逐年上升的电商渗透率，还是它潜在的优质买家群体，都是潜力无穷的宝贵资源。但是欧洲在税务方面的规定向来也比较严格，如果外企想在欧洲占有一席之地，就要格外注意欧盟的相关政策与法规，而欧盟增值税的注册申报，也是企业需要特别关注的内容。

一般来说，如果外企到欧盟销售，无论是B2B或B2C销售，都需要进行欧盟增值税的注册。完成注册之后，就要定期做申报(月度或季度)。所以，我们今天就跟大家讲解一下欧盟各国的增值税申报需要注意些什么。

荷兰VAT申报

荷兰的增值税一般都是按季度申报的，申报期限是季度过后的一个月，比如申报1月~3月的，就需要在4月30日前完成申报。除了从荷兰的B2B、B2C销售(当地或国外)，荷兰的进口和在欧盟成员国的购买(Intra community acquisitions)也要进行增值税申报。

在荷兰，要完成一个完全的VAT申报，上述的销售、进口和购买都需要有文件凭证。而B2B销售则需要提供发票，发票的内容需包括：

发票日期

发票编号

供应商名字、地址、增值税号

客户名字、地址、增值税号

货品的描述、数量

适用税率

发票金额

企业需要注意的是，购买发票也必须包括以上的资料，如果是荷兰的进口还要提供进口文件和运输单据。

除了季度的增值税申报，在荷兰还有另外两项内容需要申报：欧盟销售清单(EC Sales Listing)和荷兰内部统计(intrastat)!例如从荷兰有销售到其他欧盟成员国(B2B)，就必须进行这两项内容的申报。

欧盟销售清单主要申报所有欧盟的B2B销售;而荷兰内部统计，也是申报所有在欧盟的B2B销售，但其主要申报的资料是货品的类型(通过货物编号)、数量和重量。

由于欧盟相关法规的变革，B2C的销售从今年7月 1日开始可在客户国家当地进行申报。为了避免在不同的国家进行当地的增值税注册，企业可以选择一个欧盟成员国注册，进行一站式申报。

其他欧盟成员国VAT申报

如果企业在其他欧盟成员国也有增值税注册，那它就有在当地申报增值税的义务。另外，企业还要注意——进行当地增值税申报时可能还要提供当地所需的资料。

总之，增值税的申报要求是灵活且会依据各国的政策而变动的，近年很多欧盟成员国增值税申报的要求都有所改变，而这些改变都与实时报告(real time reporting)有关　(比如：SAF-T(Standard Audit File for Tax)或电子发票(E-Invoicing))。实时报告对于企业增值税务合规化是有积极作用的，有了实时报告之后，各个国家都希望能够降低甚至防止企业逃税的情况。

在持续6年为中国企业提供增值税服务的经验中，我司总结出增值税务合规是中国企业能够持续在欧洲发展不可忽略的关键事项。

在促进企业增值税务合规化方面，我司不仅能为中国企业提供专业、详细的增值税税务咨询，同时还可以协助企业进行各欧盟成员国的增值税注册与申报，帮助中国企业快速、顺利地完成增值税相关事务的办理，助力中国企业在欧洲地区蓬勃发展。