用投资的办法增长财富？美国富人竟然这样避税

2020-09-30 09:38:18来源：上观

美国媒体27日披露，美国总统特朗普利用多种税收抵免政策手段，在2016年之前的15年里有10年联邦收入税缴纳额度为零。舆论一片沸腾。批评者称，上述数据暴露了特朗普“白手起家亿万富翁形象”的虚伪。也有观点认为，媒体大惊小怪，避税与非法逃税完全两码事。避税是合法的，尽管很多人认为它不公平。在避税道路上，特朗普并不孤单，美国富人通常比普通人有更多途径来避免向山姆大叔缴税。

美国国税局数据显示，美国富人在缴税问题上从来不是善茬。一方面，他们是少报收入的最大源头：美国前1%最富有群体占了误报收入的34%。另一方面，他们要么通过复杂、晦涩但完全合法的避税策略，将他们的纳税义务最小化;要么采取相当直接的策略，通过税法让税款变得最少。以下是美媒梳理的一些最常见的富人避税策略：

其一，用投资的办法增长财富。

美国的主要税收来源是所得税。一般来说，你的薪水比你的投资更难避税。美国联邦政府对固定工资的税率要高于对投资收入的税率：比如长期资本收益税的税率最高为20%，而个人所得税的税率最高为37%。换言之，如果你的薪水是100万美元，政府会保留其中的37万美元;如果你在股市投资中赚了100万美元，政府只会收取其中的20万美元。

其二，长期持有资产，择机出售。

股票、房产等资产投资在卖出前是不需要缴所得税的。换句话说，只囤积资产而不出售，富有的投资者可以将税收负担降至最低。根据美联储的一项分析，2013年美国前1%最富有群体所持有的资产中，未实现资本收益的部分超过总资产的三分之一。相比之下，在美国90%的普通民众手中，未实现资本收益的资产只占6%。

正是得益于这一政策，诸如亚马逊首席执行官、世界首富贝索斯等一些人，可以在规避巨额税单的同时，实现财富迅速增长。然后，他们可以战略性地选择卖出资产的时机，比如在即将出现巨额资本亏损以抵消收益的那一年。

其三，利用企业收入漏洞，减少纳税义务。

根据特朗普政府2017年出台的税收法案，凡是通过合伙企业、独资企业和S型企业取得的业务收入都可扣除20%后再缴税。美国预算和政策优先事项中心的数据显示，上述政策使得纳税人有机会将相关收入的税率最高削减7.4个百分点。其中，富人群体最有可能从中受益。美国税收联合委员会的数据显示，美国前1%最富有群体享受了上述政策所产生福利的61%。

不过，得州大学奥斯汀分校麦库姆斯商学院会计学副教授丽莎·西蒙尼(Lisa De Simone)为政府的税收政策辩护，许多针对企业主的税收减免措施都是为了刺激冒险和创新。“人们有种观点，很多税收诀窍、技巧都是为富人量身定做。其实也不是。”

其四，利用遗产税政策让继承人受益。

美国预算和政策优先中心称，一项名为“递增基数”的税收减免政策，能让富人们在免税情况下将资产传给继承人。具体办法是，富人们将其收入尽可能多地转为资本收益，并在去世前一直持有。当他去世后，他的毕生收益就会变成永久免税的资产。

当然，如果遗产总价值超过一定门槛，继承人还是需要支付遗产税。但这个“门槛”已大幅提高。根据2017年税改方案，免征遗产税“门槛”从原来550万美元增至1100万美元以上。除非国会采取行动，否则这个额度将维持到2025年。

其五，设立海外秘密账户，逃避本国高税收。

不过近年来，美、法、德等国越来越重视因海外避税而流失的收入，纷纷加大打击力度。重重压力下，瑞士等国已与美国达成税务信息共享的政府间协议。富人们寻找“避税天堂”变得越来越困难。

基于上述种种税收减免“漏洞”，“股神”巴菲特曾向外界透露，自己缴纳的税率比秘书都低。英国《卫报》称，美国不公平税收制度再次将财富分配不均、贫富差距加大等社会不公现象推至全球媒体聚光灯下。它并非自然产生，而是美国政府通过一系列政策举措，将资源更多地分配给经济精英或富裕阶层，最终导致不公平;它也不会自动消失，美国中产阶级和工薪阶级有理由为此感到愤怒而沮丧。

关键词：美国富人避税

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